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合并產(chǎn)生稅差如何處理?

2023-09-12 17:28:53
提出如下問題:
母子公司發(fā)生內部交易,母公司為一般納稅人,個別報表確認收入100萬,銷項稅額6萬,子公司為小規(guī)模納稅人,確認成本106萬。合并時抵消分錄為:借:營業(yè)收入 100萬,貸:營業(yè)成本106萬 ,請問差額6萬應該計入什么報表項目?有無準則應用依據(jù),如有,請問具體是哪一條應用指南或者案例分析。


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


差額6萬應該報表營業(yè)成本項目。
合并時抵消分錄為:
借:營業(yè)收入 100萬
貸:營業(yè)成本100萬
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