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2023-10-13 08:02:29

提出如下問題:
自產(chǎn)產(chǎn)品作為樣品贈送給客戶,增值稅和企業(yè)所得稅是否還需要視同銷售處理


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

增值稅方面，增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條列舉了八種視同銷售的情形。其中就包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送其他單位或者個人。
所得稅方面，根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十五條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物。企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為樣品贈送給客戶，《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年80號)第二條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生企業(yè)所得稅認(rèn)為的視同銷售行為，除另有規(guī)定外，應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入。
因此，您公司自產(chǎn)產(chǎn)品對外贈送增值稅和企業(yè)所得稅方面需要視同銷售處理。謝謝提問！

專家補(bǔ)充回復(fù)