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2023-12-14 19:17:48

提出如下問(wèn)題:
老師，好！

我公司于2023年6月購(gòu)買(mǎi)公募基金500萬(wàn)元，2023年11月取得基金分紅收益60萬(wàn)元，按照財(cái)稅[2008] 1號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》　二、關(guān)于鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策 (二)對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅；基金分紅收益財(cái)務(wù)計(jì)劃申報(bào)免稅收入。

2023年12月公司申請(qǐng)贖回基金，分紅后基金凈值下降，企業(yè)產(chǎn)生投資損失50萬(wàn)元，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》 第九條 下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單由報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除： (五)企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期貨、基金以及金融行生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。第三十九條 企業(yè)投資損失包括債權(quán)性投資損失和股權(quán)(權(quán)益) 性投資損失。50萬(wàn)元的投資損失企業(yè)計(jì)劃匯繳時(shí)申報(bào)損失；

請(qǐng)問(wèn)老師，公司對(duì)這樣操作是否正確？稅務(wù)是否會(huì)理解為企業(yè)取得當(dāng)年度分紅收益60萬(wàn)元、產(chǎn)生投資損失50萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際收益10萬(wàn)元而不允許企業(yè)扣除50萬(wàn)元的投資損失？




尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

一個(gè)年度內(nèi)應(yīng)合并計(jì)算所得或損失，稅務(wù)會(huì)理解為企業(yè)取得當(dāng)年度分紅收益60萬(wàn)元、產(chǎn)生投資損失50萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際收益10萬(wàn)元而不允許企業(yè)扣除50萬(wàn)元的投資損失。

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)