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2024-03-17 09:24:34

提出如下問題:
1、個人出租土地使用權涉及哪幾個稅種，怎么計算？

2、個人轉讓土地使用權涉及哪幾個稅種，怎么計算？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

個人出租土地使用權涉及稅種，計算

一、增值稅：按不含稅租賃收入依5%稅率計征;

二、城建稅：按營業稅額依7%稅率計征;

三、教育費附加：按營業稅額依3%的征收率計征(有的地方還開征了地方教育附加，各地不同，征收率有1%，也有1.5%。

四、印花稅：按租賃收入千分之一貼花;

五、房產稅：按租賃收入依12%的稅率計征。

《民法典》第七百零三條，租賃合同是出租人將租賃物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。

辦理土地使用權轉讓雙方需要繳納的稅費有：
一、增值稅及附加(出讓方)：
1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅；
2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
二、印花稅和契稅(雙方)：
1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅；
2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。
三、土地增值稅(出讓方)。
法律依據：
《城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》第二十五條
土地使用權和地上建筑物、其他附著物所有權轉讓，應當依照規定辦理過戶登記。
土地使用權和地上建筑物、其他附著物所有權分割轉讓的，應當經市、縣人民政府土地管理部門和房產管理部門批準，并依照規定辦理過戶登記。

為了避免風險請咨詢當地稅務機關。

專家補充回復