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2024-04-23 16:10:42

提出如下問題:
老師好：我們是一般納稅人，但之前選擇的是簡易征收，2024年3月31日簡易征收36個月到期，正值市場上客戶對13%稅率的供應(yīng)商優(yōu)先選用，于是我們從4月1日轉(zhuǎn)換為一般征收。問題是：對于轉(zhuǎn)換前我方供應(yīng)商尚未開具的發(fā)票是否應(yīng)要求繼續(xù)開具普通發(fā)票，只有在轉(zhuǎn)換后新發(fā)生的購銷業(yè)務(wù)才應(yīng)該開票專用發(fā)票，不然，以前未開具的發(fā)票在之后開具專用發(fā)票，就可能出現(xiàn)大量留底，不符合業(yè)務(wù)的真實(shí)性。請問：如果對以前未取得的發(fā)票在4月1日后開具會有什么稅務(wù)風(fēng)險？稅務(wù)局會如何發(fā)現(xiàn)？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

1.調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

2.稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。

3.轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

4.轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。

專家補(bǔ)充回復(fù)