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專家補充回復 | |
| 專家回復 | 您好：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十二條 企業所得稅法第六條所稱企業取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。企業所得稅法第六條所稱企業取得收入的非貨幣形式，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。 第十三條 企業所得稅法第六條所稱企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。 前款所稱公允價值，是指按照市場價格確定的價值。第十六條 企業所得稅法第六條第（三）項所稱轉讓財產收入，是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。第七十六條 企業所得稅法第二十二條規定的應納稅額的計算公式為： 應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額 公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額。以上規定貴公司可以參考一下。 |
| 專家回復 | 您好：依據國稅函[2008]875號文件 根據《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱企業所得稅法)及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(以下簡稱實施條例)規定的原則和精神，現對確認企業所得稅收入的若干問題通知如下： 一、除企業所得稅法及實施條例另有規定外，企業銷售收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。 (一)企業銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現： 1.商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方; 2.企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制; 3.收入的金額能夠可靠地計量;4、已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。以上規定貴公司可以參考一下。貴公司的業務比較特殊，簡單的回復可能無法解決貴公司的問題。建議貴公司可以到我們俱樂部現場進行一下咨詢，我們會根據貴公司的業務提供更完整的稅務咨詢及稅收籌劃方案。謝謝您的提問。 |
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