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2024-05-10 11:52:19

提出如下問題:
老師你好：



我司預收物業費向業主贈送了米和油，已按視同銷售確認了收入并繳納了增值稅，處理業務如下：

1、借：銷售費用 100+6

貸： 應交稅金---銷項稅額 6

貸： 銀行存款 100

提問：該筆視同銷售收入是否應該繳納企業所得稅，有相應依據嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：需要交納。依據(國稅函[2008]828號)第二條規定，企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。(一)用于市場推廣或銷售；(二)用于交際應酬；(三)用于職工獎勵或福利；(四)用于股息分配；(五)用于對外捐贈；(六)其他改變資產所有權屬的用途。以上回復貴公司可以參考一下。

專家補充回復