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2024-05-28 09:47:11

提出如下問題:
公司為法人單位，是一家合伙企業(yè)的合伙人，2023年我公司虧損，但合伙企業(yè)有所得，雖然沒有宣布也沒有真正分配，但按照規(guī)定我公司應(yīng)按照應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額在匯算清繳時進行納稅調(diào)增。并入調(diào)增金額后，我公司應(yīng)納稅所得額仍然為負數(shù)。請問對這筆應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額金額，我公司應(yīng)該如何入賬？如果真實收到了分紅，應(yīng)該如何入賬？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅[2008]159號）規(guī)定，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。

即：不論合伙企業(yè)是否做出利潤分配決定，只要其有留存利潤，該部分的留存利潤就應(yīng)按規(guī)定的分配比例，計入合伙人的應(yīng)納稅所得額計算納稅。

這筆應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額金額，先不用入賬，真實收到了分紅，才入賬。

專家補充回復(fù)