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2024-06-06 07:56:58

提出如下問題:
老師您好！我司和某集團公司簽訂一個10年的房產(chǎn)租賃協(xié)議，付款方式為一次性支付。因資金及業(yè)務調(diào)整，我們與該集團公司、及其下屬非獨立法人分公司簽訂補充協(xié)議，約定管理、收益權(quán)轉(zhuǎn)至其分公司，支付方式為按年支付，每年1月31日前支付當年租金。因前期我們已經(jīng)支付給集團公司10年租金，現(xiàn)由分公司退還我們余下9年租金。



請問老師：

1、前期支付給集團公司的10年租金，現(xiàn)由分公司退還余下9年租金 的退款路徑是否合理？

2、因現(xiàn)還未到納稅期，對方退回9年租金后，對方的增值稅及房產(chǎn)稅應按什么繳納？

3、在預收租金的情況下（如預收10年租金），對方的增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅應如何繳納？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1.如果分公司與集團公司為統(tǒng)一核算，由分公司退款沒有問題，如果是獨立核算，那么由分公司退款不合理。
2.您公司支付全額租金時，集團公司根據(jù)租賃協(xié)議，收到租金時，應計提銷項稅額，繳納增值稅，房產(chǎn)稅有的是按月有的按季有的按年計算繳納，房產(chǎn)在集團公司名下，應由集團公司按規(guī)定繳納。
3.預收租金，增值稅按收到租金時計算繳納，房產(chǎn)稅按企業(yè)所在地規(guī)定即按月、季或年計算繳納，企業(yè)所得稅按特租賃期分期確認。

提供以上供您參考，如還有疑問請再次提出，謝謝！

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