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2024-06-21 08:17:34

提出如下問題:
老師好：

我司根據文件規定擬定在近期對2023年出口貨物，已做出口退稅申報，未在稅務規定的期限內收匯，擬在出口退稅申報系統進行沖減，因為金額過億所以請教老師對我司的前期退稅款、對當期退稅款和我司稅收有什么影響？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

出口企業申報退（免）稅的出口貨物，須在退（免）稅申報期截止之日內收匯，并按照規定留存相關收匯單據；未在退（免）稅申報期截止之日內收匯的出口貨物，又不符視同收匯情形的，按照增值稅現行政策申報納稅。出現下列3種情形的，稅務機關不給辦理出口退（免）稅，已經辦理退（免）稅的，在次月沖減原退（免）申報數據，當期退免稅額沖減的，需要補繳差額部分的稅款：
1、 因出口合同約定全部全部收匯最終日期在退（免）稅申報期截止之日后的，未在合同約定收匯日期前完成收匯；
2、 未在規定期限內收匯，且不符合視同收匯規定的；
3、 沒有按規定留存收匯材料的。
按照規定，納稅人申報退（免）稅的出口貨物，應該在出口退（免）稅申報期截止之前完成收匯。沒有在規定期限內收匯，但符合視同收匯的特殊情況的，納稅人留存《出口貨物收匯情況表》及舉證材料，即可視同收匯。
由于特殊原因且能提供舉證材料，可視同收匯的情況：
1、因國外商品市場行情變動的；
2、因出口商品質量原因的；
3、因動物及鮮活產品變質、腐爛、非正常死亡或者損耗的；
4、因自然災害、戰爭等不可抗力因素的；
5、因進口商破產、關閉、解散的；
6、因進口國貨幣匯率變動的；
7、因溢短裝的；
8、因合同約定全部收匯最終日期在申報退（免）稅截止期限以后的；
9、因無法收匯而取得出口信用保險賠款的；
10、因其他原因的，提供合理的佐證材料。

如果您公司的未收匯情況可以按視同收匯處理，那么不需要沖減，如果不能視同收匯，只能沖減，如果沖減月份的應退稅小于應沖減，則當期應補繳交退稅，其他沒有影響。謝謝提問！

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