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2024-07-18 17:04:09

提出如下問題:
A公司控制B公司，A在1月將一批購進成本為25萬元的貨物以30萬的價格賣給B，由B對外銷售，1月末這批貨物在B有5萬元的庫存。請問：1月的合并報表中，收入成本及存貨未實現利潤如何計算，如何做調整分錄？

1）借：營業收入30

貸：營業成本29.17

存貨0.83（（30-25）/30*5=0.83） 請問老師，我做的這個是否正確？謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

合并時，要把A公司確認的收入，B公司存貨成本沖回，并把未銷售虛增的存貨沖回。
1月B公司有5萬未銷售，那么未出售比例為5/30=16.67%
借：營業收入 30
貸：營業成本 29.17
存貨 0.83 （30-25）*16.67%
您也可以把銷售部分和未銷售部分分別做分錄
借：營業收入 25
貸：營業成本 25
借：營業收入 5
貸：營業成本 4.17
存貨 0.83
提供以上供您參考，如還有疑問請再次提出，謝謝！

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