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2024-08-08 14:04:23

提出如下問題:
老師好：



分公司按照總分機(jī)構(gòu)分配繳納所得稅，分公司按照分配金額計(jì)提和繳納所得稅。為進(jìn)一步對(duì)分公司管理，在不改變總分機(jī)構(gòu)匯算的情況下，是否可以按照以下方式進(jìn)行核算：

1、分公司按照實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)和適用的所得稅率計(jì)提所得稅。

計(jì)提： 借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

繳納所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅(按照總公司分配的金額繳納)

貸：銀行存款

將計(jì)提和分公司按照總公司分配繳納金額的差額轉(zhuǎn)總公司：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅



貸：銀行存款

2、總公司收到分公司轉(zhuǎn)來(lái)的所得稅：



借：銀行存款



貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅（分公司轉(zhuǎn)來(lái)）





3、總公司繳納所得稅



借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅（總公司計(jì)提部分）

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅（分公司轉(zhuǎn)來(lái)部分）



貸：銀行存款



請(qǐng)問老師，是否可以這樣處理？如果可以，會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)？



謝謝




尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

以上處理是可以的。

專家補(bǔ)充回復(fù)