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2024-08-23 11:14:47

提出如下問題:
Z公司是由M公司投資的全資子公司。Z公司于2023年投資成立一家有限責(zé)任公司S，持股比例為100%，注冊資金500萬元，至2024.7月已陸續(xù)繳納實(shí)收資本共350萬元。

2024年7月底到工商辦理變更，將S公司的股東由Z變更為M，持股比例為100%，（M未將350萬的實(shí)收資本還給Z）。7月底S公司的凈資產(chǎn)為95萬元。

請問：這種將股東直接變更的情況是否合法，是否要簽協(xié)議？是否要交稅？這幾個公司的賬務(wù)分別怎么處理？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

既然從工商進(jìn)行變更肯定有轉(zhuǎn)讓協(xié)議的，是合法的。需要繳納印花稅的。

股權(quán)變更的會計分錄處理
股權(quán)變更是一個常見的公司行為，它涉及到股東之間股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資、減資等多種情況。在進(jìn)行股權(quán)變更時，正確的會計分錄對于反映公司的財務(wù)狀況至關(guān)重要。以下是股權(quán)變更會計分錄的幾種做法：

1. 根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議入賬
借方科目：實(shí)收資本——原股東
貸方科目：實(shí)收資本——新股東
2. 新股東交款時
借方科目：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
貸方科目：其他應(yīng)付款——代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款
3. 支付原股東時
借方科目：其他應(yīng)付款——代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款
貸方科目：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
4. 有溢價-代扣代繳-個稅
應(yīng)納稅所得額：股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額
稅率：20%
借方科目：其他應(yīng)收款-新股東-個稅
貸方科目：庫存現(xiàn)金/銀行存款
5. 繳納轉(zhuǎn)移股權(quán)印花稅時
稅率：所載金額的萬分之五
借方科目：其他應(yīng)收款-新股東-印花稅
貸方科目：庫存現(xiàn)金/銀行存款
在處理股權(quán)變更的會計分錄時，需要根據(jù)具體情況和公司的會計政策來確定。同時，要注意遵守相關(guān)的稅收法規(guī)，正確計算和申報相關(guān)稅費(fèi)。

專家補(bǔ)充回復(fù)