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2024-09-19 11:21:15

提出如下問題:
稽查后，補交稅（增值稅、附加稅、企業所得稅、滯納金）如何做會計分錄


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

稅務稽查補繳增值稅及附加的會計分錄主要包括以下幾個方面：

補做收入和稅款分錄：

借：應收賬款等
貸：主營業務收入
應交稅費—增值稅檢查調整（一般納稅人企業）/應交稅費—應交增值稅（小規模納稅人企業）

補繳稅款分錄：

一般納稅人企業：
借：應交稅費—增值稅檢查調整
貸：應交稅費—未交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
小規模納稅人企業：
借：應交稅費—應交增值稅1
罰款和滯納金分錄：

借：營業外支出
貸：銀行存款
查補轉出分錄：

借：應交稅費—增值稅檢查調整
貸：應交稅費—未交增值稅
結轉損益調整分錄：

借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整7

需要注意的是，具體的會計處理可能會根據企業的實際情況和所執行的會計準則有所不同。在處理這類問題時，建議詳細咨詢專業的會計師或稅務顧問，以確保會計分錄的正確性和合規性。

專家補充回復