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2024-09-29 00:12:36

提出如下問題:
請問：對下面所述專票全部抵扣、未做進項稅額轉出，是否可以。

我司于2020年1月初將一臺設備（14年購入，原值1400萬左右）出售給關聯方（對方為取得某項資格證，必須有這臺設備）。同時，從20年1月起租用該設備進行生產，每月支付租金，對方每月開專票。

在23年12月以前，對方開出的專票是“經營租賃”項目，稅率13%。從23年12月至今，改為“金融租賃-租賃費”專票，稅率6%。




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:


支付租金的進項稅額不能抵扣。
財政部 國家稅務總局
關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知
財稅〔2016〕36號
附件2：
營業稅改征增值稅試點有關事項的規定

一、營改增試點期間，試點納稅人[指按照《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關政策
(三)銷售額。
5.融資租賃和融資性售后回租業務。
（3）試點納稅人根據2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售后回租合同，在合同到期前提供的有形動產融資性售后回租服務，可繼續按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅。
①
試點納稅人提供有形動產融資性售后回租服務，向承租方收取的有形動產價款本金，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

專家補充回復