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2024-10-09 16:55:30

提出如下問題:
我公司(小規模納稅人)對外投資到“股權投資合伙企業(有限合伙)募集監督戶”的錢回來了，并且同時有一筆不錯的收益，請問這筆收益我公司要不要交增值稅和企業所得稅，怎么做賬？

收益金額是：2809445.99元


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

根據《企業所得稅法》第二十六條，企業取得的符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。

根據《企業所得稅法實施條例》第八十三條，企業所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。企業所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
因此，您公司需要根據以上來判斷，符合條件的投資收益是免企業所得稅的，投資收益不用繳納增值稅，借：銀行存款 貸：投資收益。謝謝提問！

專家補充回復