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2024-11-20 17:00:40

提出如下問(wèn)題:
老師好！我公司是一家有進(jìn)出口權(quán)、以O(shè)EM產(chǎn)品為主的生產(chǎn)型企業(yè)，產(chǎn)品大部分外銷給ＨＫ的母公司，而走貨是直接由國(guó)內(nèi)工廠報(bào)關(guān)后發(fā)世界各地。其中一部分訂單通過(guò)我們的自營(yíng)網(wǎng)站接單，工廠生產(chǎn)完成后直接報(bào)關(guān)出口寄送至歐洲各國(guó)客戶，需要繳交入境歐洲的進(jìn)口增值稅，但此稅金外國(guó)并不會(huì)提供發(fā)票或蓋章的完稅憑證，只有外國(guó)稅局的一個(gè)“回執(zhí)”，且此外國(guó)的稅局回執(zhí)全是外文（例如：英文、德文、意大利文等等）。請(qǐng)問(wèn)：所繳交進(jìn)口增值稅金額及憑證“稅局回執(zhí)”能否在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)的所得稅前扣除？如果能扣除，需要辦理哪些手續(xù)及需要哪些資料？謝謝！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

如果繳納的進(jìn)口增值稅與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)的收入成本是相關(guān)的，必要的，那么依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定是可以稅前扣除的，依據(jù)是合同形式發(fā)票等相關(guān)資料，如不相關(guān)，則不允許扣除。謝謝提問(wèn)！

專家補(bǔ)充回復(fù)