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2007-09-05 09:29:00

俱樂部會員提出如下問題:
老師:國稅函[2006]1245號文,可以理解為:總包方對委托方出具全額設計收入發(fā)票,分包方對總包方出具分包部分設計收入發(fā)票,總包方交納營業(yè)稅時,總包方計稅額應為全額設計收入減分包收入額.但整個業(yè)務帳務處理怎么做?稅務局認定總包方按開具全額設計收入計稅,該出具何資料應對?感謝!


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

根據財稅2000年16號文件規(guī)定，營業(yè)額減除項目支付款項發(fā)生在境內的，該減除項目支付款項憑證必須是發(fā)票或合法有效憑證；支付給境外的，該減除項目支付款項憑證必須是外匯付匯憑證、外方公司的簽收單據或出具的公證證明。因此如果有分包方發(fā)票應差額納稅，不能因為全額開票就全額交稅。

專家補充回復