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2007-11-17 16:16:29

俱樂部會員提出如下問題:
1、我公司以房地產(chǎn)為主，兼營電影放映等業(yè)務(wù)的海南私營企業(yè)，現(xiàn)將我方所有的電影城出包給另一家電影公司經(jīng)營，我方不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，每年固定收取90萬元承包費(fèi)（在合同上明確規(guī)定對方納稅，承包費(fèi)為稅后費(fèi)用），經(jīng)營成果歸承包方所有。那我方是否就收取的稅后承包費(fèi)還需納稅，需納哪些稅種？

2、對方提出要以我公司名義就電影城成立一家分公司，將經(jīng)營收入就在這家分公司下核算，不在他們自己公司內(nèi)核算，他們說這樣可以節(jié)稅，就站在我方立場考慮，這樣是否可行，90萬的稅后承包費(fèi)就真的不用交稅了嗎？今后稅務(wù)檢查，是否可以說得過去。

急盼回復(fù)，謝謝老師！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、由誰納稅應(yīng)按稅法的規(guī)定執(zhí)行，雖然稅款由對方承擔(dān)，但你公司仍是納稅義務(wù)人，誰取得收入誰納稅。并需將稅后收入換算成含稅收入納稅。含稅收入＝不含稅收入/(1-稅率），應(yīng)交營業(yè)稅及附加（5.5%）、房產(chǎn)稅（12%）、印花稅（千分之一)和企業(yè)所得稅。
90萬的承包費(fèi)換算成含稅收入＝90萬/（1－5.5%－12%）＝109.09萬元；應(yīng)交營業(yè)稅及附加109.09＊5.5%；應(yīng)交房產(chǎn)稅109.09＊12；應(yīng)交印花稅109.09＊0.1%；所得稅90＊33%；對方將上述稅款連同承包費(fèi)一并交給你公司，由你公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
2、他們說這樣可以節(jié)稅，是指其承包后的經(jīng)營收入可以享受免稅政策，90萬的稅后承包費(fèi)仍是要交稅的，所以與你公司無關(guān)。

專家補(bǔ)充回復(fù)