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2008-03-21 19:42:10

俱樂部會員提出如下問題:
1、我公司每次核銷手冊時，海關對邊角料征收關稅和增值稅，請問邊角料征收的關稅如何做會計分錄，另邊角料征收的增值稅可以抵扣嗎？另境外供應商免費提供樣板材料海關征收的關稅及增值該如何做帳務處理？

2、如我公司的土地使用權一直未計記入房屋建筑物計提折舊而是按無形資產——土地使用權攤銷來記入管理費用，請問專家我公司是否需要調整帳務調整，如何調整最為合適。

3、我公司于02年購入舊設備一批，公司按3年乘余使用年限已提完折舊，沒有留殘值，請問我公司是否可以直接做帳務處理（假設沒有處理損益）。借：累計折舊 借：固定資產。

4、公司預付一筆環保工程款，因工程驗收不合格，公司沒有付余款，承接工程公司也沒有開具發票給公司，現工程公司已不存在，請問我公司應如何處理上述預付工程款。

謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、邊角料征收的關稅計入材料成本，邊角料征收的增值稅可以抵扣。另境外供應商免費提供樣板材料海關征收的關稅可計入管理費用。增值稅計入應交稅金-應交增值稅(進項稅)。
2、不需要調整。
3、可以這么處理。
4、作為壞賬損失轉入管理費用，報稅務機關審批后才能在申報企業所得稅時扣除。

專家補充回復