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2009-03-13 09:17:04

俱樂部會員提出如下問題:
我司07年出口一批貨物，由于客戶方面原因，必須遠期收匯（一年后收美元貨款），按當時匯率賬記“應(yīng)收賬款”；但到實際收到貨款（接匯款金額不變），美元匯率大跌，造成應(yīng)收賬款掛幾十萬未處理。

請問：該如何進行賬務(wù)處理？涉及到所得稅前扣除嗎？（壞賬準備、匯兌損益等）。

謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動導(dǎo)致的計入當期損益的匯率差額部分，相當于公允價值變動，按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計準則〉有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2007〕80號）第三條規(guī)定執(zhí)行，在未實際處置或結(jié)算時不計入當期應(yīng)納稅所得額。在實際處置或結(jié)算時，處置或結(jié)算取得的價款扣除其歷史成本后的差額，計入處置或結(jié)算期間的應(yīng)納稅所得額。國稅函〔2008〕264號

專家補充回復(fù)