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2009-04-13 13:13:42

俱樂部會員提出如下問題:
專家你好;

我公司為燃料油銷售企業(yè),08年稅務(wù)稽查時對以前年度消費(fèi)稅(購入原料燃料油消費(fèi)稅已抵扣)進(jìn)行了更正, 由于種種原因才做處理,09年3月份稅務(wù)通知我單位補(bǔ)交抵扣部份的消費(fèi)稅(數(shù)額較大).現(xiàn)有幾個問題請專家解答:

1、請問專家補(bǔ)交了以前年度消費(fèi)稅應(yīng)如何做帳務(wù)處理?

2、補(bǔ)交了銷費(fèi)稅后是否要補(bǔ)交城建稅及及教育費(fèi)附加?

3、補(bǔ)交了以上稅款后勢必會影響企業(yè)所得稅, 那以前年度企業(yè)所得稅就繳多了,自08年以來公司企業(yè)所得稅由原來的15%調(diào)到25%.(先征后退,現(xiàn)享受園區(qū)內(nèi)優(yōu)惠正策) ,請問專家應(yīng)如何做帳務(wù)處理?

謝謝!


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅。
2、要補(bǔ)交城建稅及及教育費(fèi)附加，分錄同上。
3、因以前年度少計成本或費(fèi)用可依據(jù)征管法第五十一條的規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。不需要做專門的帳務(wù)處理。

專家補(bǔ)充回復(fù)