俱樂部會員提出如下問題:
我是武漢一進出口公司主管會計,有如下事項向專家請教:
1.我公司自營出口所辦理的出口退稅,絕大部分要返還給上游供應商.請問:公司在支付相關款款項時如何進行會計處理和稅務處理?
2.請問辦理出口退稅具體業務流程,如何提高退稅進度?
3.公司08年11月份經主管稅務機關納稅評估,對已轉移未開票物資交了部分增值稅,但年底財務賬上未反映收入\應交稅金\已交稅金且未包括在年底增值稅納稅申請表中;同時,12月份自行按此交了部分增值稅,進行了納稅申報,但財務賬上未做收入\應交稅金.請問:對此有無風險?如有,應如何補救?
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:1、借：應付帳款，貸：銀行存款。
2、自營出口免抵退稅申報流程
自營出口企業必須辦理完畢自營出口資格認證，報當地稅務機關、核銷外管局、海關等部門備案以后方可出口。
第一步由主管銷售人員或分管財務人員申請領取該筆出口業務的核銷單（人民銀行外管局）并與報關單位提交。
第二步：核銷單提交后開始發貨，發貨以后由財務部門開具稅務部門統一的自營出口貨物發票，然后由退稅財務人員做會計處理，并輸入稅務部門規定的免抵退稅申報系統做單證不齊錄入，（當月出口的業務當月系統不能在當月收齊單證處理，必須跨月度，單證收齊規定是90天之內。）由銷售業務員催該筆出口業務的單證包括：報關單、核銷單、海運費單據、裝箱單等）。
第三步：核銷單收回后，財務分管人員進行核銷，核銷時需提供的材料：網上核銷（具體核銷軟件的操作與當地核銷局聯系）。1.此筆出口業務的核銷單、報關單核銷聯、出口發票核銷聯、申報批次表3份、結匯核銷聯。
第四步：購貨方（外國）用電匯匯款，結匯時必須用出口該筆業務領取的核銷單號碼填結匯通知單，填寫的結匯通知單的項目一定要與實際出口的國家等項目一致，否則辦理出口退稅時造成不必要的麻煩。
第五步：收齊單證后，輸入申報系統。（免抵退申報系統具體操作下面一一介紹）。
自營出口免抵退稅申報需要的材料：
1. 稅務局提供的退稅資料。
2. 專用檔案夾，免抵退稅專用退稅封面。
3. 免抵退稅系統自動生成的免抵退匯總表4份。
4. 免抵退稅系統自動生成的免抵退匯總附表4份
5. 免抵退稅系統自動生成的免抵退貨物出口明細表4份
6. 出口發票退稅聯。
7. 報關單退稅聯。
8. 當月增值稅納稅申報表主表1份。
3、只要依法納稅就不存在涉稅風險。
3、
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