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2009-07-09 11:39:22

俱樂部會員提出如下問題:
我公司是外貿公司，2008年本公司某部門在做一項出口業(yè)務時，自查發(fā)現(xiàn)國內廠商有虛開增值稅發(fā)票的嫌疑，我公司主動配合稅局退稅科發(fā)函查詢，并已退還給稅局該項業(yè)務的出口退稅款。但今年國稅局要求我們將去年虛開的增值稅發(fā)票要全部剔除出成本，調增利潤補交企業(yè)所得稅。

我公司因對方虛開增值稅發(fā)票而不能入成本，但我公司購入商品出口都是有成本的。請問稅局這樣做是否有法律依據(jù)？我公司可根據(jù)購進商品的公允價入賬進成本嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

無專門的文件規(guī)定。實務中如果能重新取得真實的發(fā)票，可以在稅前扣除。可根據(jù)購進商品的公允價入賬進成本。但如果沒有發(fā)票是不能在稅前扣除的。

專家補充回復
專家回復	可以入帳，只是不能稅前扣除。需做納稅調整。