俱樂部會員提出如下問題:
你好：我想問一下增值稅作廢的發(fā)票在開票系統(tǒng)里沒有作廢下月能不能開紅字發(fā)票，謝謝
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）
第十三條 一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。
作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。
第二十條 同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
（三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
本規(guī)定所稱抄稅，是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數據電文。
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開紅字發(fā)票：由對方公司到主管稅務機關申請開具＜開具紅字發(fā)票通知單>，你公司憑通知單給對方公司開具紅字發(fā)票。你公司沖減收入和銷項稅，對方沖存貨成本并作進項稅轉出。國稅發(fā)〔2006〕156號、國稅函〔2006〕1279號。
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京公網安備 11010802021794號
