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紅字發(fā)票的開具

2009-10-08 22:16:47
俱樂部會員提出如下問題:
你好:我想問一下增值稅作廢的發(fā)票在開票系統(tǒng)里沒有作廢下月能不能開紅字發(fā)票,謝謝


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號)
第十三條 一般納稅人在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。
作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數據電文按“作廢”處理,在紙質專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。
 第二十條 同時具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:
  (一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;
  (二)銷售方未抄稅并且未記賬;
  (三)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
  本規(guī)定所稱抄稅,是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數據電文。


專家補充回復
專家回復
開紅字發(fā)票:由對方公司到主管稅務機關申請開具<開具紅字發(fā)票通知單>,你公司憑通知單給對方公司開具紅字發(fā)票。你公司沖減收入和銷項稅,對方沖存貨成本并作進項稅轉出。國稅發(fā)〔2006〕156號、國稅函〔2006〕1279號。

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