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2009-12-19 20:32:13

俱樂部會(huì)員提出如下問題:
老師您好：

我單位是2008年6月份新成立的進(jìn)出口貿(mào)易公司，開始是小規(guī)模納稅人，因?yàn)槭切∫?guī)模納稅人，所以有一部分貨物沒有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，當(dāng)時(shí)已暫估入庫(kù)，并且這部分貨物已經(jīng)出口，也結(jié)轉(zhuǎn)了成本。但由于各種原因這部分進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已無法開具。我單位于2009年8月份轉(zhuǎn)為一般納稅人，請(qǐng)問老師：第一、這部分沒有發(fā)票的帳務(wù)，我們應(yīng)該怎樣處理，可不可以視同取得發(fā)票全額付款，把帳轉(zhuǎn)平呢，因?yàn)槟菚r(shí)是小規(guī)模納稅人，本身帳務(wù)就不太正規(guī)。第二，如果這樣做有什么涉稅風(fēng)險(xiǎn)，所得稅前可以扣除嗎？有相關(guān)文號(hào)嗎？第三、我們轉(zhuǎn)為一般納稅人后一直延續(xù)小規(guī)模納稅人時(shí)的帳務(wù)，沒有重新立帳，處理小規(guī)模納稅人時(shí)的掛帳，對(duì)一般納稅人的帳務(wù)有影響嗎？望老師百忙之中給以答復(fù)為盼，謝謝


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

“視同取得發(fā)票全額付款，把帳轉(zhuǎn)平”是什么意思？怎么轉(zhuǎn)？處理小規(guī)模納稅人時(shí)的存貨一樣要計(jì)提銷項(xiàng)稅。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	可以把"應(yīng)付帳款-估價(jià)入帳"這個(gè)科目與"現(xiàn)金"這個(gè)科目對(duì)轉(zhuǎn)，但銷售小規(guī)模納稅人時(shí)期的存貨一樣要按17%計(jì)提銷項(xiàng)稅，盡管沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。