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2010-01-12 11:50:49

俱樂部會員提出如下問題:
我公司在2008年借給其他單位一筆款，我公司單方面計提了利息，分錄：

借：應收利息 750萬 貸：財務費用 750萬

問題（1）因該筆利息款我公司尚未收回，請問我公司是否需要繳納營業稅？

問題（2）據了解收回這筆利息款的可能性不大，可否在2009年做分錄：

借：應收利息 -750萬 貸：以前年度損益調整 -750萬沖回，增加2008年度的虧損？（我公司在2008年是虧損，未交所得稅）稅務局會認可嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、你公司應按合同約定計提利息收入，并計算繳納營業稅。
2、對于無法收回的應收款損失，應經主管稅務機關審批后在企業所得稅前扣除。企業自行調整的虧損，稅務機關不會認可。

專家補充回復