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2010-04-13 17:38:55

俱樂部會(huì)員提出如下問題:
老師，你好！我公司出口大型成套設(shè)備，承諾在保質(zhì)期內(nèi)如有質(zhì)量問題免費(fèi)維修�，F(xiàn)一客戶設(shè)備出現(xiàn)了部分零配件壞損，需要更換的情況。這些配件需要從國(guó)內(nèi)發(fā)運(yùn)過(guò)去。我公司正常報(bào)關(guān)，貿(mào)易方式為“其他進(jìn)出口免”，報(bào)關(guān)單上的征免性質(zhì)為“其他法定”，商品明細(xì)上的征免為“全免”。報(bào)關(guān)單沒有退稅聯(lián)和核銷聯(lián)，也沒有使用出口收匯核銷單。請(qǐng)問這種情況下我公司如何進(jìn)行稅務(wù)處理？要交什么稅？文件依據(jù)是什么？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

在三包期內(nèi)的，免費(fèi)維修發(fā)生的零配件，直接作為銷售費(fèi)用處理。因?yàn)閳?bào)關(guān)單沒有退稅聯(lián)和核銷聯(lián)，不可以給予退稅了。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	沒有明確的文件。三包財(cái)務(wù)上作為銷售費(fèi)用處理，不征收增值稅。退稅指退進(jìn)項(xiàng)稅。
專家回復(fù)	三包這種情況，稅法沒有專門的論述。根據(jù)消費(fèi)者權(quán)益保障法和稅收的一般原理來(lái)判斷，不需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。出口可退進(jìn)項(xiàng)稅，但你公司報(bào)關(guān)單沒有退稅聯(lián)和核銷聯(lián)如何辦理退稅？