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2010-05-14 12:08:19

俱樂部會員提出如下問題:


問題1、企業所得稅無需代扣代繳是因為企業所得稅采取的是勞務發生地原則，只有勞務發生在境內的才交企業所得稅的稅收文件依據？

問題2、個人所得稅無需代扣代繳是因為個人所得稅采取的是勞務發生地原則，只有勞務發生在境內的才交個人所得稅的稅收文件依據？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、根據《企業所得稅法》第三條：
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。
《實施條例第七條》：上述所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：　　
（一）銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；　　
（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定。
因此，非居民企業在境外提供勞務取得的所得不屬企業所得稅的征收范圍，不征企業所得稅。
2、根據《個人所得稅法》第一條 在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。
　　在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

專家補充回復